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会计必读的财务税务基本知识汇总

发布时间:2020-08-20 丨 阅读次数:

会计必读的财务税务基本知识汇总

 一、增值税
    1、一般纳税人
    应纳税额=销项税额—进项税
    销项税额=销售额×税率此处税率为17%
    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
    禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,德旺非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)
    2、进口货物
    应纳税额=组成计税价格×税率
    组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
    3、小规模纳税人
    应纳税额=销售额×征收率
    销售额=含税销售额÷(1+征收率)
    二、消费税
    1、一般情况:
    应纳税额=销售额×税率
    不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
    组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
    组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
    组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
    2、从量计征
    应纳税额=销售数量×单位税额
    三、营业税
    应纳税额=营业额×税率
    四、关税
    1、从价计征
    应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
    2、从量计征
    应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
    3、复合计征
    应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
    五、企业所得税
    应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
    应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
    应纳税额=应纳税所得额×税率
    月预缴额=月应纳税所得额×25%
    月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
    六、外商投资企业和外商企业所得税
    1、应纳税所得额
    制造业:
    应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
    商业:
    应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
    服务业:
    应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
    2、再投资退税:
    再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
    七、个人所得税:
    1、工资薪金所得:
    应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
    2、稿酬所得:
    应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
    3、其他各项所得:
    应纳税额=应纳税所得额×使用税率
    八、其他税收
    1、城镇土地使用税
    年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
    2、房地产税
    年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
    或年应纳税额=租金收入×12%
    3、资源税
    年应纳税额=课税数量×单位税额
    4、土地增值税
    增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
    应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
    5、契税
    应纳税额计税依据×税率。
 
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